ファイナンシャルプランナー２級 実技試験 要点まとめ 第3問

ファイナンシャルプランナー２級　実技試験

「第3問　所得税」

についての要点をまとめました。

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第3問　所得税


●　2015年5月実施より

● 退職所得

〇　退職所得は、申告分離課税。


〇　「退職所得の受給に関する申告書」を提出しない場合、退職金から20.42％が源泉徴収。


〇　退職所得＝（退職収入　－　退職所得控除）×　1/2


〇　退職所得控除額は、勤続年数が20年以下の期間は　40万円　/　年。
　　20年を超える期間は　70万円　/　年。


〇　障害者になったことが直接の原因で退職した場合には、退職所得控除額はさらに100万円加算。



● 所得税

〇　所得税配偶者控除は、38万円。
　　（生計同一で、年間合計所得額が38万円以下の配偶者が対象。）


〇　損益通算の対象となる損失は、総所得内でまず損益通算し、それでも損失が上回る場合、山林所得や退職所得と損益通算する。


〇　同居する70歳以上の老親を扶養する場合、老人扶養親族として58万円の控除。
　　（生計同一で合計所得金額38万円以下）

〇　同居する70歳以上の老親以外の場合、老人扶養親族として48万円の控除。

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●　2014年9月実施より

● 住宅ローン控除

住宅ローン控除の条件は、

〇　家屋の取得後6ヶ月以内に住居の用に供し、控除を受ける各年の12月31日まで引き続き居住すること。


〇　その年の合計所得金額が3000万円以下。


〇　床面積が50㎡以上で、床面積の2分の1以上が自分の居住用であること。


〇　返済期間が10年以上で、分割返済。



● 給与所得者の確定申告

〇　給与所得者が住宅ローン控除を受ける場合、最初の年分は確定申告が必要。翌年分からは年末調整される。


〇　確定申告書の提出先は、納税者の納税地（住所地）を管轄する税務署長。



● 所得税

〇　所得税の基礎控除は、38万円。


〇　配偶者控除は、38万円。


〇　住宅ローン控除は、税額控除（所得税額から控除できる）で、控除率1％。

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